2023年延續優化創新實施的稅費優惠政策指引

近年來，黨中央、國務院決策實施了一系列減稅降費舉措，在紓解企業困難、穩住宏觀經濟大盤、促進高質量發展等方面發揮了關鍵性作用。

今年以來，按照黨中央、國務院決策部署，稅務總局會同財政部等部門先后發布了一系列延續優化創新實施的稅費優惠政策。這些稅費優惠政策有三個特點：一是突出連續性，該延續的延續。如：延續實施物流企業大宗商品倉儲用地減半征收城鎮土地使用稅、減征殘疾人就業保障金等一批實施效果好、社會期待高的政策，及時穩定社會預期。二是突出精準性，該優化的優化。如：優化實施小規模納稅人減征增值稅、小微企業和個體工商戶減征所得稅等一批支持小微經營主體紓困發展的政策，突出對小微企業、個體工商戶的支持。三是突出制度性，該創新的創新。將企業研發費用加計扣除比例由75%統一提高到100%，并且作為制度性安排長期實施，進一步營造激勵企業創新投入的良好稅制環境。

為了方便市場主體及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局對這些延續優化創新實施的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，形成了涵蓋12項稅費優惠政策的指引，具體包括：增值稅小規模納稅人免征增值稅政策；增值稅小規模納稅人減征增值稅政策；生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策；上市公司股權激勵個人所得稅優惠政策；滬港通、深港通轉讓差價所得暫免征收個人所得稅政策；個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個人所得稅政策；小型微利企業減征企業所得稅政策；研發費用稅前加計扣除政策；物流企業大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮土地使用稅政策；符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業保障金政策；符合條件的企業免征殘疾人就業保障金政策；階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。

一、減免稅費負擔

二、推動普惠金融發展

三、重點群體創業稅收優惠

四、上市公司股權激勵個人所得稅優惠政策

五、滬港通、深港通轉讓差價所得暫免征收個人所得稅政策

六、個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個人所得稅政策

七、小型微利企業減征企業所得稅政策

八、研發費用稅前加計扣除政策

九、物流企業大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮土地使用稅政策

十、符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業保障金政策

十一、符合條件的企業免征殘疾人就業保障金政策

十二、階段性降低失業保險、工傷保險費率政策

附件：2023年延續優化創新實施的稅費優惠政策指引